Se veía a las claras que no sabía evaluar el control
interno.
Sí, tienes razón, le dije por salir del paso, recomencé
la auditoría preguntando quien era el encargado del fondo fijo. Me contestó que
el Jefe de la Unidad, pedí una cita con él y elaboré un cuestionario de control
interno, lo básico, número de cuenta, de que banco, el monto según recibo de la
Tesorería, quien firma, etc.
Más tarde apliqué el cuestionario de control interno,
revisé documentación puse marcas de auditoría (en rojo) empecé a ver las
primeras observaciones, después le pedí a la administración que estuvieran
listos para hacer el arqueo o recuento para la semana siguiente, no podían
antes del lunes en la mañana.
Elaboré los distintos formatos que íbamos a utilizar y
le pedí a los tres auditores que estuvieran listos para el lunes temprano. Por
la tarde estuve en reunión en Auditoría Interna revisando expedientes
anteriores de esa dependencia y de otras, no había mucho.
El lunes siguiente llegué temprano a la Dependencia,
estaba el Jefe de Grupo y un ayudante, pero el otro no. Bueno, comencemos la intervención,
así como estamos. Todavía el Jefe de Grupo me dijo: no contador, pero si nos
falta uno, no vamos a terminar, lo hacemos mañana, para que así pueda hacer su
parte también.
Empezamos a trabajar, a hacer el corte de formas, se
hace así: se marca el último número de recibo utilizado y el primero en blanco
de todos lo que maneja la Dependencia, ya sea de ingresos extraordinarios, de
la fotocopiadora, de todas las facturas y recibos.
En eso estábamos cuando llegó el ayudante: contador
disculpa tuve un problema. Bueno, te voy a pedir que regreses y resuelvas todos
tus problemas y te presentes mañana temprano. No contador, mi asignación está
aquí, porque me queda más cerca de mi casa. Tu trabajo está donde se te
requiera, hoy ya no puedes estar acá, es demasiado tarde y están hechas las
asignaciones, nos vemos mañana, vete a la oficina en C.U. (Ciudad Universitaria)
acá no hay espacio para ti hoy, ya se te notificara en la tarde lo que tengas
que hacer o donde te tienes que presentar, sí pues sí él estaba un poco
consternado, trataba todo el tiempo hacer lo que quería y de repente llega un
loco aquí y quiere poner orden, se fue serio con la secretaria y habló por
teléfono a la oficina de Auditoría Interna, se comunicó con Andrés Ayala y le
dijo que si se presentara a las oficinas. Se quejó de que era un abuso, que no
había llegado tan tarde, que no merecía ser su jefe, que siempre había
representado a Auditoría que por una vez que llegaba tarde lo trataban así,
allí mismo pidió permiso para faltar, pero lo citaron en Ciudad Universitaria.
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